연금저축 IRP 세액공제 900만원 한도와 환급액 계산

연금저축·IRP 세액공제는 두 계좌 합산 900만원 한도와 연금저축 자체 한도를 구분해야 해요. 계좌별 납입 사례, 소득에 따른 공제율, 계산상 공제액과 실제 환급액의 차이를 정리했어요.

 

그런데 어느 계좌에 얼마를 넣었는지에 따라 공제 대상 금액이 달라져요.

 

또 계산상 세액공제액이 곧 확정 환급액은 아니에요.

 

2026년 10월 6일 확인한 국세청 기준으로, 본인이 추가 납입하는 일반적인 연금계좌 공제 구조를 살펴볼게요.

1. 연금저축 600만원, 퇴직연금 포함 합계 900만원

일반적인 연금계좌 세액공제 대상은 연금저축 연 600만원 한도, 퇴직연금계좌를 포함하면 합계 연 900만원 한도예요.

 

IRP만으로 공제 대상 900만원을 채우는 것도 가능하지만, 연금저축만으로는 일반 한도 900만원을 채울 수 없어요.

 

회사에서 넣어준 DC형 부담금이나 퇴직금을 IRP로 옮긴 금액을 ‘내가 추가 납입한 돈’과 합쳐 계산하지 마세요.

 

일반적인 계산은 연금저축 인정액과 본인 퇴직연금 납입액을 합친 뒤 900만원 한도를 적용하는 순서예요.

 

한도와 공제 대상의 기본 근거는 국세청 연금계좌 세액공제 안내예요.

필요한 내용 바로가기

1. 연금저축 600만원, 퇴직연금 포함 합계 900만원 2. 같은 900만원을 넣어도 공제 대상은 달라져요 3. 소득 구간에 따라 계산상 혜택이 달라요 4. 실제 환급액을 확인할 때는 세금도 함께 봐요 5. 연말에 급하게 넣기 전에 확인할 것 6. 연말정산 때는 납입 증빙과 반영액을 대조해요

2. 같은 900만원을 넣어도 공제 대상은 달라져요

연금저축 800만원 중 600만원과 IRP 본인 납입 100만원을 합쳐 공제 대상 700만원이 되는 예시

연금저축 본인 납입	IRP 본인 납입	일반 공제 대상 합계
600만원	300만원	900만원
800만원	100만원	700만원
0원	900만원	900만원
300만원	300만원	600만원

 

두 번째 사례가 핵심이에요.

 

총 900만원을 넣었어도 연금저축에서는 600만원까지만 인정되므로 IRP 100만원을 더한 700만원이 공제 대상이에요.

 

이 표는 계좌를 어떻게 구성하라는 투자 추천이 아니라, 일반 공제 한도가 적용되는 방식을 보여주는 예시예요.

3. 소득 구간에 따라 계산상 혜택이 달라요

근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하 구간은 소득세 공제율 15%, 초과 구간은 12%예요.

 

근로소득 외 종합소득이 있다면 종합소득금액 4,500만원 기준을 함께 확인해야 해요.

 

지방소득세 효과까지 포함해 흔히 16.5%·13.2%로 설명해요.

공제 대상 납입액	16.5% 적용 예시	13.2% 적용 예시
600만원	99만원	79만 2천원
700만원	115만 5천원	92만 4천원
900만원	148만 5천원	118만 8천원

 

예를 들어 총급여 5,000만원인 근로자가 일반 요건을 충족하고 공제 대상 900만원을 납입했다면, 지방소득세 효과를 포함한 계산상 최대치는 148만 5천원이에요.

 

소득 구간별 계산은 KB자산운용의 연금 공제 설명에서도 비교할 수 있어요.

 

다만 900만원은 여기서 다루는 일반 세액공제 대상 한도예요.

 

계좌에 넣을 수 있는 모든 돈의 납입한도와 같은 뜻으로 쓰면 안 돼요.

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4. 실제 환급액을 확인할 때는 세금도 함께 봐요

아래 예시는 총급여 5,500만원 이하인 근로자가 공제 대상 900만원을 납입해 소득세 공제액 135만원(900만원 × 15%)이 계산된 상황이에요. 다른 공제와 적용 순서를 반영한 뒤 연금공제로 줄일 수 있는 세금만 비교하고, 지방소득세는 표에서 제외했어요.

가정	사례 A	사례 B
연금공제 반영 전 남은 소득세	200만원	80만원
이번에 활용 가능한 연금공제	135만원	80만원
공제 후 최종 소득세	65만원	0원
이미 낸 소득세	180만원	60만원
최종 환급액	180−65 = 115만원	60−0 = 60만원

 

사례 A는 연금공제 전에는 20만원을 더 내야 했지만, 적용 후 115만원을 돌려받게 되는 가정이에요. 세금 감소는 135만원, 통장에 들어오는 환급은 115만원으로 서로 달라요.

 

사례 B는 납입액에 공제율을 곱한 135만원을 전부 환급받지 않아요. 이미 낸 세금과 실제 줄일 수 있는 세금을 함께 봐야 하는 이유예요.

 

실제 정산 때는 근로소득 원천징수영수증에서 연금계좌 공제 반영액, 결정세액, 기납부세액, 차감징수세액을 구분해 확인하세요.

 

계좌가 여러 개라면 계좌마다 900만원 한도가 생기지 않아요.

 

예를 들어 금융회사 A 연금저축 400만원, B 연금저축 300만원, C IRP 본인 추가납입 100만원이라면 연금저축 합계 700만원 중 600만원과 IRP 100만원을 합쳐 공제 대상은 700만원이에요.

 

이 상황에서 일반 공제 대상 한도 900만원까지 남은 금액은 200만원이지만, 연금저축은 이미 600만원 한도에 도달했으므로 연금저축 추가납입만으로 채워지지는 않아요. 추가납입 결정 전 생활자금과 중도인출 제한도 확인해야 해요.

5. 연말에 급하게 넣기 전에 확인할 것

첫째, 금융회사별 해당 연도 납입 처리 마감과 반영 시점을 확인하세요.

 

둘째, 가까운 시일 안에 쓸 생활비까지 공제를 위해 넣지 않는지 살펴보세요.

 

연금 외 방식으로 인출하거나 중도해지하면 세액공제를 받은 납입금과 운용수익에 기타소득세가 부과될 수 있어요.

 

일반적인 연금 외 수령 과세와 공제받지 않은 납입금 확인은 KB국민은행 연금저축펀드 안내를 참고할 수 있어요.

 

중도인출이 가능한 사유와 과세상 예외는 서로 다른 기준일 수 있으니, 해지하기 전에 계좌 금융회사에 확인하는 게 좋아요.

6. 연말정산 때는 납입 증빙과 반영액을 대조해요

회사 제출 자료에서 연금계좌 납입액이 계좌별 실제 내역과 일치하는지 확인하세요.

 

자동 조회가 되지 않는 내역은 금융회사에 연금계좌 납입 증빙 발급 방법을 문의하면 돼요.

 

ISA 만기자금 전환처럼 추가 한도가 적용될 수 있는 경우는 이 글의 일반 계산과 따로 판단해야 해요.

 

먼저 내가 납입한 금액 → 한도 안에서 인정되는 금액 → 소득 구간별 공제액 순서로 계산하면, 광고 문구에 나온 최대 금액을 내 환급액으로 착각하는 일을 줄일 수 있어요.

금융회사별로 적을 항목	대조할 내용
계좌 종류	연금저축 / IRP / DC 본인 추가부담금
올해 본인 납입액	회사 부담금·퇴직금 이전과 구분
정산 자료	납입증명서와 간소화 조회액의 일치 여부
최종 결과	공제 반영액과 결정세액, 실제 환급·추징 구분

 

같은 연말정산에서 월세 세액공제 계산과 청약저축 소득공제 계산도 확인할 수 있어요. 세액공제와 소득공제는 계산에서 차감하는 단계가 달라요.

 

연금계좌 납입과 함께 연말 지출을 점검한다면 신용카드 소득공제의 25% 기준과 자녀별 한도 계산을 확인해보세요. 연금계좌의 세액공제와 카드 사용액의 소득공제는 계산 방식이 달라요.